주택임대소득 종합과세와 분리과세만 비교하면 큰일난다! 건강보험료 상승!

주택임대소득 종합과세와 분리과세만 비교하면 큰일난다! 건강보험료 상승!

 

 

 

주택임대소득 분리과세는

 

등록임대주택은

 

수입금액 : 월세 + 간주임대료

 

필요경비 : 수입금액 X 60%

 

소득금액(과세표준) : 수입금액 - 필요경비 - 공제금액(4백만원)

 

산출세액 : 과세표준 X 세율(14%)

 

 

 

 

 

미등록임대주택은

 

수입금액 : 월세 + 간주임대료

 

필요경비 : 수입금액 X 50%

 

소득금액(과세표준) : 수입금액 - 필요경비 - 공제금액(2백만원)

 

산출세액 : 과세표준 X 세율(14%)

 

 

 

 

등록임대주택은 지자체와 세무서에 모두 등록하고 임대료의 증가율이 5%를 초과하지 않아야 합니다.

 

공제금액은 분리과세 주택임대소득을 제외한 종합소득금액이 2천만원 이하인 경우 4백만원(등록) 또는 2백만원(미등록)을 공제 합니다.

 

 

 

주택임대소득 종합과세는

 

주택임대 수입금액 : 월세 + 간주임대료

 

주택임대 필요경비 : (장부신고) 실제 지출한경비   (추계신고) 기준 단순경비율에 의한 경비 

 

주택임대 소득금액 : 수입금액 - 필요경비

 

종합소득 금액 : 주택임대 소득금액 + 종합과세 대상 다른 소득금액

 

소득공제 : 인적공제 등 각종 소득공제

 

과세표준 : 종합소득금액 - 소득공제

 

세율 : 6~45%

 

산출세액 : 과세표준 X 세율

 

 

 

 

 

 

1. 주택임대소득 종합과세와 분리과세 어느 쪽이 유리할까?

 

주택임대 수입금액은 2천만원, 본인공제만 적용, 미등록사업자

 

 

종합과세 시 : 

 

2천만원 - (2천만원 X 42.6%) = 1,148만원, 

 

1,148만원 - 150만원 = 998만원                          

 

998만원 X 6% = 59.9만원

 

 

분리과세 시 :  

 

2천만원 - (2천만원 X 50%) = 1천만원, 

 

1천만원 - 2백만원 = 8백만원                           

 

8백만원 X 14% = 112만원 

 

 

해당 결과만으로는 종합과세가 상당히 유리한 것으로 보입니다.

 

 

 

종합과세 시 : 59.9만원, 소득은 1,148만원           

 

분리과세 시 :  112만원, 소득은 8백만원 

 

 

소득 1,148만원에 대한 건강보험료는 81.3만원

 

소득 8백만원에 대한 건강보험료는 56.7만원 입니다.

 

 

종합과세 시 59.9만원 + 81.3만원 = 141.2만원

 

분리과세 시 112만원 + 56.7만원 = 168.7만원 으로 종합과세가 유리한 것으로 판단됩니다.

 

 

 

2. 주택임대소득 종합과세와 분리과세 어느 쪽이 유리할까?

 

주택임대 수입금액은 1천만원, 본인공제만 적용, 미등록사업자

 

 

종합과세 시 : 

 

1천만원 - (1천만원 X 42.6%) = 574만원, 

 

574만원 - 150만원 = 424만원                          

 

424만원 X 6% = 25.4만원

 

 

분리과세 시 :  

 

1천만원 - (1천만원 X 50%) = 5백만원, 

 

5백만원 - 2백만원 = 3백만원                           

 

3백만원 X 14% = 42만원 

 

 

해당 결과만으로는 종합과세가 상당히 유리한 것으로 보입니다.

 

 

 

종합과세 시 : 25.4만원, 소득은 574만원           

 

분리과세 시 :  42만원, 소득은 3백만원 

 

 

소득 574만원에 대한 건강보험료는 40.7만원

 

소득 3백만원에 대한 건강보험료는 21.2만원 입니다.

 

 

종합과세 시 25.4만원 + 40.7만원 = 66.1만원

 

분리과세 시 42만원 + 21.2만원 = 63.2만원 으로 오히려 분리과세가 유리한 것으로 판단됩니다.

 

 

 

 

 

3. 주택임대소득 종합과세와 분리과세 어느 쪽이 유리할까?

 

주택임대 수입금액은 6백만원, 본인공제만 적용, 미등록사업자

 

 

종합과세 시 : 

 

6백만원 - (6백만원 X 42.6%) = 344만원, 

 

344만원 - 150만원 = 194만원                          

 

194만원 X 6% = 11.6만원

 

 

분리과세 시 :  

 

6백만원 - (6백만원 X 50%) = 3백만원, 

 

3백만원 - 2백만원 = 1백만원                           

 

1백만원 X 14% = 14만원 

 

 

해당 결과만으로는 종합과세가 유리한 것으로 보입니다.

 

 

 

종합과세 시 : 11.6만원, 소득은 344만원           

 

분리과세 시 :  14만원, 소득은 1백만원 

 

 

소득 344만원에 대한 건강보험료는 24.4만원

 

소득 1백만원에 대한 건강보험료는 7.1만원 입니다.

 

 

종합과세 시 11.6만원 + 24.4만원 = 36만원

 

분리과세 시 14만원 + 7.1만원 = 21.1만원 으로 오히려 분리과세가 유리한 것으로 판단됩니다.

 

 

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정리를 해 보면

 

주택임대소득 종합과세와 분리과세 판단 시 상황에 따라 건강보험료에 대한 부분도 함께 판단을 해 보아야 할 것으로 보이며,

 

종합과세 시 공제금액에 따라 결과도 다를 수 있으므로 조금 더 세밀한 판단이 필요할 것으로 보입니다.

 

 

 

또한 분리과세로 종결하면 기본공제 대상이 될 수 있으나, 종합과세 시 연 100만원을 초과하게 되면 기본공제 대상에서 탈락하는 문제도 있을 수 있겠습니다.

 

 

 

 

 

 

보다 자세한 내용은 동영상을 참고하세요.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

관련 법 내용은 상황에 따라 달라질 수 있습니다.  시점별 확인이 반드시 필요합니다.

 

해당 내용은 단순한 예시일 뿐 상황에 따라 모든 내용들은 달라질 수 있기 때문에 반드시 상담을 통한 판단이 필요할 것으로 보입니다.