주택임대소득 신고 과세대상이라고 해서 모두 세금을 내야 할까?

주택임대소득 신고 과세대상이라고 해서 모두 세금을 내야 할까?

 

 

주택임대소득 과세대상

 

보유 주택 수 : 1주택

 

기준시가 12억원 초과 주택의 월세 수입 (23년 귀속분 부터는 12억원으로 변경)

 

 

보유주택 수 : 2주택

 

모든 월세 수입

 

 

보유주택 수 : 3주택 이상                                         

 

모든 월세 수입과 비소형주택 3채 이상 보유하고 해당 주택 보증금과 전세금 합계 3억원을 초과하는 경우 해당 보증금과 전세금                       

 

여기서 소형주택은 주거전용 면적이 40㎡ 이하이면서 기준시가가 2억원 이하를 말합니다.

 

 

 

 

 

주택임대 소득세 계산

 

주택임대 총수입금액이 2천만원을 초과하는 경우에는 다른 종합과세 대상 소득과 함께 합산하여 신고해야 합니다. 

 

 

 

 

 

 

 

주택임대 총수입금액이 2천만원 이하인 경우에는 주택임대소득만 분리과세와 종합과세 중 선택하여 신고할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

 

 

납부할 세금이 없는 경우 1

 

분리과세, 주택임대업 외의 다른 종합소득금액은 2천만원 이하, 세무서 지자체 사업자등록 임대료 증가율 5% 이하 준수, 연간 수입금액은 1천만원 이하로 가정

 

 

과세표준은

 

1,000만원(주택임대수입금액) - 600만원(필요경비) - 400만원(공제금액) = 0원 입니다.

 

해당 사례의 과세표준은 0원으로 납부해야 할 세금은 없습니다. 

 

 

 

납부할 세금이 없는 경우 2 

 

분리과세, 주택임대업 외의 다른 종합소득금액은 2천만원 이하, 세무서 지자체 한곳만 등록 또는 미등록 연간 수입금액은 400만원 이하로 가정

 

 

과세표준은

 

400만원(주택임대수입금액) - 200만원(필요경비) - 200만원(공제금액) = 0원 입니다.

 

해당 사례의 과세표준은 0원으로 납부해야 할 세금은 없습니다. 

 

 

 

납부할 세금이 없는 경우 3

 

종합과세, 주택임대업 외의 다른 종합소득금액은 0,  연간 수입금액은 464.5만원 이하로 가정

 

 

주택임대 소득금액은

 

4,645,000원 X 42.6%(단순경비율) = 1,978,770원  

 

4,645,000원 - 1,978,770원 = 2,666,230원 입니다.

 

 

 

과세표준은

 

2,666,000원 -150만원(본인공제) = 1,166,000원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

1,166,000원 X 6%  = 69,960원 입니다.

 

 

 

결정세액은

 

69,960원 - 7만원(표준세액공제) = 0원 입니다.

 

 

해당 사례에서는 납부해야 할 세금은 없습니다. 

 

 

 

 

 

 

 

 

납부할 세금이 없는 경우가 되려면

 

주택임대 소득금액이 2,666,000원 이하가 되면 납부할 세금은 없습니다. (2023년 귀속 경비율 적용)

 

 

 

 

 

 

 

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