주택임대소득 신고 소득세 계산 종합과세? 분리과세?

주택임대소득 신고 소득세 계산 종합과세? 분리과세?

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 1 (종합과세)

 

보증금만 A주택 : 10억, B주택 : 7억, C주택 :4억, 월세는 없는 것으로 가정, 소득공제 300만원

 

 

A주택 (10억 원–3억 원) X 60% X 2.9% = 1,218만원

 

B주택  7억 원 X 60% X 2.9% = 1,218만원

 

C주택  4억 원 X 60% X 2.9% = 696만원

 

 

 

주택임대수입금액은 

 

1,218만원 + 1,218만원 + 696만원 = 3,132만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

3,132만원 X 단순경비율(42.6%) = 13,342,320원

 

3,132만원 - 13,342,320원 = 17,977,680원 입니다.

 

 

 

과세표준은

 

17,977,680원 - 300만원 = 14,977,680원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

14,977,680원 X 15% = 986,652원 입니다. 

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 1 (분리과세 미등록)

 

보증금만 A주택 : 10억, B주택 : 7억, C주택 :4억, 월세는 없는 것으로 가정, 소득공제 300만원

 

 

주택임대수입금액은 

 

1,218만원 + 1,218만원 + 696만원 = 3,132만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

3,132만원 X 50% = 1,566만원

 

3,132만원 - 1,566만원 - 200만원 = 1,366만원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

1,366만원 X 14% = 1,912,400원 입니다.

 

 

 

따라서

 

Min( 986,652원, 1,912,400원 ) = 986,652원으로 종합과세가 유리할 것으로 보입니다.

 

 

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 2 (종합과세)

 

월세만 A주택 : 1,200만원, B주택 : 600만원 으로 가정, 소득공제 300만원

 

 

주택임대수입금액은 

 

1,200만원 + 600만원 = 1,800만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

1,800만원 X 단순경비율(42.6%) = 7,668,000원

 

1,800만원 - 7,668,000원 = 10,332,000원 입니다.

 

 

 

과세표준은

 

10,332,000원 - 300만원 = 7,332,000원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

7,332,000원 X 6% = 439,920원 입니다. 

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 2 (분리과세 미등록)

 

월세만 A주택 : 1,200만원, B주택 : 600만원 으로 가정, 소득공제 300만원

 

 

주택임대수입금액은 

 

1,200만원 + 600만원  = 1,800만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

1,800만원 X 50% = 900만원

 

1,800만원 - 900만원 - 200만원 = 700만원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

700만원 X 14% = 980,000원 입니다.

 

 

 

따라서

 

Min( 439,920원, 980,000원 ) = 439,920원으로 종합과세가 유리할 것으로 보입니다.

 

 

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 3 (종합과세)

 

월세만 A주택 : 400만원, B주택 : 200만원 으로 가정,  총급여액 5,000만원, 근로소득공제 1,225만원, 소득공제 1,500만원

 

 

주택임대 소득금액은

 

600만원 X 단순경비율(42.6%) = 2,556,000원

 

600만원 - 2,556,000원 = 3,444,000원 입니다.

 

 

 

과세표준은

 

3,444,000원 + 37,750,000원 - 1,500만원 = 26,194,000원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

26,194,000원 X 15% = 2,669,100원 입니다. 

 

 

 

결정세액은

 

2,669,100원 - 66만원(근로소득세액공제) = 2,009,100원

 

여기에서 기납부세액이 얼마인지에 따라 납부해야 할 세액은 달라집니다.

 

 

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주택임대 소득세 계산 사례 3 (분리과세 미등록)

 

월세만 A주택 : 400만원, B주택 : 200만원 으로 가정,  총급여액 5,000만원, 근로소득공제 1,225만원, 소득공제 1,500만원

 

 

주택임대수입금액은 

 

400만원 + 200만원  = 600만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

600만원 X 50% = 300만원

 

600만원 - 300만원 = 300만원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

300만원 X 14% = 42만원 입니다.

 

 

 

따라서 Min( 2,009,100 원, 42만원 ) = 42만원으로 분리과세가 유리할 것으로 보입니다.

 

그러나 기납부세액에 따라 결과는 달라질 수 있습니다.

 

 

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 4 (종합과세)

 

월세만 A주택 : 1,200만원, B주택 : 600만원 으로 가정, 소득공제 300만원, 등록임대주택

 

 

주택임대 소득금액은

 

1,800만원 X 단순경비율(42.6%) = 7,668,000원

 

1,800만원 - 7,668,000원 = 10,332,000원 입니다.

 

 

 

과세표준은

 

10,332,000원 - 300만 = 7,332,000원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

7,332,000원 X 6% = 439,920원 입니다. 

 

 

 

결정세액은

 

439,920원 X 20%(소형주택 임대사업자 20% 감면 가정) = 87,984원

 

439,920원 - 87,984원 = 351,936원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득세 계산 사례 4 (분리과세 등록)

 

월세만 A주택 : 1,200만원, B주택 : 600만원 으로 가정, 소득공제 300만원, 등록임대주택

 

 

주택임대수입금액은 

 

1,200만원 + 600만원  = 1,800만원 입니다.

 

 

 

주택임대 소득금액은

 

1,800만원 X 60% = 1,080만원

 

1,800만원 - 1,080만원 - 400만원 = 320만원 입니다.

 

 

 

산출세액은

 

320만원 X 14% = 448,000원 입니다.

 

 

 

결정세액은

 

448,000원 X 20%(소형주택 임대사업자 20% 감면 가정) = 89,600원

 

448,000원 - 89,600원 = 358,400원 입니다.

 

 

 

따라서 

 

Min( 351,936원, 358,400원 ) = 351,936원으로 종합과세가 유리할 것으로 보입니다.

 

주어진 조건에 따라 결과는 달라질 수 있습니다.

 

 

 

 

 

 

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